高新技術企業所得稅匯繳已經接近尾聲，在填寫高新技術企業所得稅匯算清繳申報表過程中，哪些數據出現異常，可能會引起稅務部門的檢查，智為小編為大家總結如下：

一、企業職工人數

《企業基礎信息表》中104從業人數，4.“104從業人數”：填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產總額”口徑。

《高新技術企業優惠情況及明細表》五、本年職工總數，11.*12行“五、本年職工總數”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別。兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

可能存在差異的原因分析：

1、從業人數中含有勞務派遣，而本年職工總數不含；

2、本年職工總數里面含有兼職和臨時聘用人員，而職工人數填報時，未將這兩類人包含在內。

二、高新技術企業研發費用

《高新技術企業優惠情況及明細表》七、歸集的高新研發費用金額（16+25），歸集口徑是高新口徑研發費用，應該與未來申報高企時研發費用專審報告中數據保持一致；

而《期間費用明細表》中研究費用，應該是按照會計口徑填列；

兩者存在差異可能原因分析：

1、年審報告和專審報告數據都是正確的，只是會計報表根據會計準則，專審口徑的研發費用是依據2007-09-04財企[2007]194號《財政部關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》及《國科發火〔2016〕32號》來歸集的；兩者只是口徑不一致；

2、比如研發人員人工費用，年審報告里面計入管理費用——工資薪金；但根據研發立項資料表明，這部份人員費用可以劃入研發費用——人員人工；

3、比如房租，年審報告里面計入管理費用——房租，但根據研發部門占用使用面積，應該將其部份劃分研發費用——直接投入；

4、比如研發用儀器設備，年審報告里面計入管理費用——折舊，但根據研發部門實際使用情況，應該將其部份劃分研發費用——折舊與攤銷；

5、比如差旅費等，年審報告里面計入管理費用——差旅費，但根據與研發費用的相關性，應該將其部份劃分研發費用——其他費用；

三、企業總收入

高新口徑總收入是企業所得稅法中稅務總收入口徑；

而會計報表中相關營業收入、投資收益、營業外收入等是會計準則口徑，兩者存在差異；

一般來說，《高新技術企業優惠情況及明細表》二、本年企業總收入(8-9)會等于《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》中，營業收入、投資收益、營業外收入等，但在某些特殊情況下，也會有差異，比如以下情形：

1、財政撥款時，收到財政撥款當年，假設不符合不征稅收入條件而未來仍然需要驗收，此時會計上記入遞延收益，而稅務上要將其記入總收入，高新總收入同稅務；

2、財政撥款時，收到撥款當年，符合不征稅收入條件并且稅務上也作為不征稅收入處理，以后年度財政撥款費用化支出或者資本化折舊年度，借：遞延收益，貸：營業外收入；

此時，會計報表中有營業外收入，而稅務口徑收入為零，因此不計入高新口徑總收入；

3、出售長期股權投資時，如某長投帳面價值200萬元，以300萬元出售，此時投資收益是100萬元，而稅務口徑總收入為300萬元，屬于財產轉讓收入；

4、出售機器設備時，如某固定資產帳面價值為500萬，折舊計提了300萬元，凈值200萬元，按600萬元出售，此時營業外收入是400萬元，而稅務口徑總收入為600萬元，亦屬于財產轉讓收入。

四、過去兩年研發費用與2015/2016年匯繳數據及期間費用明細表

《高新技術企業優惠情況及明細表》需要填列

要填列2015-2016年的，此時，需要打開2015和2016年所得稅匯繳表格，要保持一致；

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