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研發(fā)費用加計扣除申報及備案如何操作?

文章出處:智為銘略人氣:1343 發(fā)布時間:2017-10-26

(一)企業(yè)年度納稅申報時,根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

(二)企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送備案資料完成備案。備案資料包括:

1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》;

2.研發(fā)項目立項文件。

另外,企業(yè)年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表,并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關;企業(yè)應填報《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

科技型中小企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時,應將按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》“具有相關資格的批準文件(證書)及文號(編號)”欄次。

(三)企業(yè)應將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

6.“研發(fā)支出”輔助賬;

7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>

  8.省稅務機關規(guī)定的其他資料


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